Cách Tính Thuế Thu Nhập Canada

Theo cách tính thuế ở Đức người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn lại một số khoản thuế đã trả trên tiền lương của mình.

Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức

Thuế thu nhập cá nhân ở Đức được gọi là Einkommensteuer. Thuế thu nhập được trả quanh năm dưới hình thức ‘thuế tiền lương’ (Lohnsteuer).

Theo quy định, nếu bạn là cư dân ở Đức, bạn phải nộp thuế thu nhập đối với thu nhập ở Đức và trên toàn thế giới. Điều này bắt buộc bất kể bạn có phải là người nước ngoài hay không.

Nếu bạn sống ở Đức liên tục trong hơn 6 tháng, bạn phải nộp tờ khai thuế (Steuererklärung) với cơ quan thuế địa phương (Finanzamt).

Một số trường hợp bạn vẫn phải nộp thuế thu nhập nhưng chỉ dựa trên thu nhập bạn kiếm được ở Đức. Tại quốc gia này, không có trường hợp nào nằm trong nhóm miễn nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập của họ vượt quá mức trợ cấp cá nhân miễn thuế (10.347 EURO năm 2023). Tuy nhiên, một số người có thể được nhận các khoản trợ cấp bổ sung và giảm thuế.

Chẳng hạn, một số người khuyết tật có thể nhận được:

Giảm thuế ô tô. Trợ cấp chăm sóc của nhà nước và bảo vệ đặc biệt.

Bên cạnh đó, người lao động đã nghỉ hưu ở Đức cũng phải nộp thuế nếu mức lương hưu vượt quá trợ cấp cá nhân.

Năm tính thuế ở Đức là năm dương lịch. Kể từ năm 2023, khai thuế qua hệ thống khai thuế điện tử (Elektronische Steuererklärung, ELSTER) sẽ kéo dài đến ngày 2/10.

Thuế thu nhập cá nhân ở Đức là bao nhiêu?

Mọi thu nhập ở Đức đều bị đánh thuế. Vậy thuế thu nhập cá nhân ở Đức là bao nhiêu? Theo quy định, thuế thu nhập cá nhân ở Đức là thuế lũy tiến. Tỷ lệ bắt đầu ở mức 14% và cao nhất là 45%. Chính phủ Đức xem xét các nhóm thuế thu nhập hàng năm như sau:

Cách tính thuế thu nhập cá nhân ở Đức cũng sẽ có thêm khoản phụ phí đoàn kết 5.5%. Tuy nhiên, chính phủ nước này đang có chính sách loại bỏ dần phụ phí từ năm 2021 trở đi.

Văn phòng Thuế Trung ương Liên bang (Bundeszentralamt für Steuern, BZSt) cung cấp một công cụ tính thuế thu nhập. Bằng công cụ này, bạn có thể ước tính phần trăm thuế thu nhập phải trả.

Bạn có khả năng bị đánh thuế ở mức 29% nếu:

Thu nhập của bạn nằm trong khung thuế thứ hai. Bạn kiếm được tổng mức lương là 25.000 EURO.

Mặt khác, thuế suất thuế thu nhập đối với người nước ngoài có tổng lương 40.000 EURO được ước tính là 36%.

Bạn cũng có thể phải trả thuế nhà thờ (Kirchensteuer) nếu bạn gia nhập một cộng đồng tôn giáo. Thuế này chiếm 8% hoặc 9% thuế thu nhập của bạn. Tùy thuộc vào nơi bạn sinh sống mà mức phải nộp sẽ khác nhau.

Khung thuế của công dân nước ngoài theo tổng thu nhập

Công cụ tính thuế từ chính phủ Úc: https://www.ato.gov.au/calculators-and-tools/income-tax-estimator

Hướng dẫn khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức

Giống như các loại thuế ở Đức, để khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân ở Đức, bạn có thể nộp qua 2 hình thức là trực tiếp và trực tuyến. Cụ thể:

Người sử dụng lao động sẽ thay mặt bạn nộp thuế. Cụ thể, lương hưu, sức khỏe, chăm sóc điều dưỡng và bảo hiểm thất nghiệp sẽ được khấu trừ vào tổng lương và được người sử dụng lao động chi trả.

Bạn có thể nộp tờ khai thuế thu nhập bằng cách sử dụng các biểu mẫu được thu thập từ cơ quan thuế địa phương. Hoặc bạn có thể tải mẫu từ trang web BZSt về rồi điền đầy đủ thông tin.

Nếu muốn, bạn có thể nộp tờ khai thuế trực tuyến. Chính phủ Đức cung cấp cho công dân một công cụ chính thức được mã hóa miễn phí có tên ELSTER, viết tắt của ‘Elektronische Steuererklärung’ (khai thuế điện tử). Bạn có thể tải chương trình tại https://www.elster.de/eportal/infoseite/elsterformular.

Quá trình khai báo bạn cần cung cấp chi tiết về:

Thu nhập. Các khoản khấu trừ. Thông tin tài chính khác.

Thời hạn khai báo thuế thu nhập cá nhân ở Đức thường là ngày 31 tháng 5 năm kế tiếp.

Thuế suất thuế thu nhập cá nhân ở Canada

Sau khi xác định thu nhập tính thuế, dựa trên biểu thuế quy định sẽ tính được số thuế bạn phải nộp.

Khác với Việt Nam, Canada áp dụng 2 biểu thuế là Thuế suất Liên bang và Thuế suất Tỉnh bang. Trong đó, biểu thuế Liên Bang năm 2023 như sau:

Còn chi tiết Biểu thuế Tỉnh bang, bạn có thể tham khảo tại đây https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html

Thông thường, Liên Bang sẽ thu chung cả 2 khoản này rồi sau đó phân chia lại cho Tỉnh bang theo Biểu thuế đã đề cập, ngoại trừ Quebec áp dụng thu riêng.

Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định như thế nào?

Căn cứ tại khoản 2 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Điều 3 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định về thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế, cụ thể:

Như vậy, thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được là:

- Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua đối với hoạt động bán hàng hóa;

- Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua đối với hoạt động cung ứng dịch vụ;

- Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ vận chuyển cho người mua đối với hoạt động vận tải hàng không;

- Trường hợp khác theo quy định của pháp luật.

Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ở Canada

Thu nhập được tính vào thuế thu nhập cá nhân ở Canada bao gồm hầu hết các nguồn thu nhập mà một cá nhân thu được trong năm tài chính:

Các khoản khấu trừ thuế và miễn giảm thuế

Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân = Thu nhập chịu thuế – Các khoản khấu trừ và miễn thuế. Do đó, việc xác định các khoản khấu trừ và miễn thuế là rất quan trọng, càng rõ ràng và chi tiết sẽ giúp bạn nộp thuế thu nhập cá nhân ít hơn.

Hiện tại, Canada có 100 khoản khấu trừ thuế và miễn giảm thuế. Dưới đây là một số khoản khấu trừ cơ bản thông dụng:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay là bao nhiêu?

Căn cứ theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 được sửa đổi, bổ sung bởi khoản 6 Điều 1 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp sửa đổi 2013 và bị thay thế một số nội dung bởi khoản 1 Điều 67 Luật Dầu khí 2022 quy định về thuế suất như sau:

Theo đó, thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay được quy định như sau:

(1) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% đối với:

- Doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất 22% trước ngày 01/01/2016;

- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng trong năm trước liền kề;

(2) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động dầu khí từ 25% đến 50% phù hợp với từng hợp đồng dầu khí

(3) Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam từ 32% đến 50% phù hợp với từng dự án, từng cơ sở kinh doanh.

Nộp thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ bắt buộc khi bạn sinh sống và làm việc tại một đất nước, không riêng gì tại Canada. Hầu hết chúng ta đều biết việc không tuân thủ nộp thuế thu nhập cá nhân tùy mức độ sẽ phải bị phạt hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự.

Tuy nhiên, thuế thu nhập cá nhân ở Canada là phạm trù khá phức tạp, đặc biệt là đối với người mới sang đất nước này định cư. Thế nên, thông qua bài viết chúng tôi sẽ giúp bạn có cái nhìn tổng quan về cách tính thuế và đóng thuế thu nhập cá nhân ở Canada. Trong trường hợp cần biết thông tin chi tiết, chúng tôi khuyên bạn nên tìm đến Luật sư tư vấn chuyên sâu để được giải đáp thêm nhằm tránh các rủi ro pháp lý có thể phải gặp khi nộp thuế thu nhập cá nhân.